完善税收宣传机制 增强全民纳税意识

    新时期税收宣传肩负着全民纳税意识提高和规范税务机关行为的艰巨任务,是税收工作的重要组成部分，同时也是国家税收政策的导向、税收工作的窗口、纳税人依法纳税的前提，税收工作只有通过税收宣传才能得到各级党政、社会各方面和广大纳税人的关心和支持。那么怎样才能全面完善我国当前税收宣传机制，全面增强全民的纳税意识呢？笔者将从以下几个方面进行探讨。

     一、我国税收宣传现状

    （一）宣传形式单一。①宣传地点单一，每年的税收宣传地点往往局限于税收服务厅和街道两点，没有进一步拓展空间，缺少点面结合多方向发展；②宣传方式单一，目前的宣传方式主要是采取在服务厅、街道张贴宣传标语和散发传单以及在媒体刊登宣传字幕等几种简单方式，缺少新鲜感；③宣传主体单一，税务机关是税收宣传的主办单位，其他部门往往处于被动接收的地位，税务机关的单兵作战缺乏说服力。

    （二）宣传内容缺乏广度和深度。①宣传内容广度不够，宣传的税收知识中，增值税内容多，其他税种内容少，缺乏广泛性；②税收知识深度不够，税收宣传标语性内容多，综合性税收政策内容少，造成广大群众只知道税法的存在，却不知道税法的具体内容；③宣传内容实效性不强，目前的税收宣传对象多为企业及办税人员，宣传内容局限于标语式简单几句，效果不明显，离全民纳税意识提高的要求有很大差距。

    （三）宣传效果不明显。①宣传时间集中，每年四月份为税收宣传月，且仅限于四月份，其他时间税收宣传基本处于停滞状态，时间短，很难起到提升全民纳税意识的效果；②宣传面窄，每年的税收宣传的对象主要是企业及办税人员，不能深入到广大群众当中，在社会上不能掀起大的反响；③媒体宣传力度有限，目前税务机关与新闻单位还没能形成有效的合作机制，因此每年媒体宣传的版面虽然不少，但是缺乏长期性，内容也缺乏针对性，正面宣传效果不够。

    二、制约我国税收宣传滞后的因素

    （一）干部思想上不够重视。税收宣传作为一项长期工程，短期效应很不明显，而目前税收工作中税收计划任务的完成是第一位的，税务干部普遍把收入任务作为工作目标，认为税收宣传工作是短暂的临时性工作，产生了一种税收宣传是 “额外负担”的模糊认识。

    （二）部分地区群众知识层次不高。近年来我国人口素质有所提高，但我国义务教育起步较晚，中老两个年龄阶段文化层次不高，且从总体环境来看离全民纳税意识提高的要求仍有相当大的差距，极大地阻碍了税收知识的传播。

    （三）税收知识变化多，变动大。我国的税收政策缺少统一的税法规范，有很多税种法律仍停留于暂行条例状态，立法级次较低，影响力小，尤其是专业税收知识部分经常以通知、规定等形式进行行文，内容变化频繁，不易掌握。这些部分知识的宣传难度大，要求高，“诚信纳税”等简单的标语式宣传与快速的经济增长需求已明显不协调。

    （四）宣传缺少统一规范。各地税收宣传仅在每年的宣传主题有共识，对宣传的实质内容及具体宣传形式都缺少统一的规范。从目前的宣传活动情况看，每年的宣传活动组织者局限于税务部门，有些地方甚至国、地税的税收宣传都分开进行。这种情况无疑加大了税收成本，降低了宣传的效率和效果。

    三、完善当前税收宣传机制的重要性

提高全民的纳税意识是一项长期的工作，需要全社会的理解和支持。（一）完善税收宣传机制是全面建设小康社会的重要保障。全面建设小康社会是党的十六大提出的宏伟奋斗目标。税收作为保证国家机器运转的经济基础和宏观调控的重要手段，与人民的生活息息相关，税收工作的成效直接关系着小康社会的实现进程。完善税收宣传机制，是把党的十六大精神全面贯彻落实到税收工作中的具体体现。（二）完善税收宣传机制是贯彻税收政策的必然要求。要全面实现税务部门依法治税、加强征管，必然要求全体纳税人依法诚信纳税。完善税收宣传机制，有利于纳税人全面了解国家的税收政策，从而高质量地完成纳税义务，促进经济的协调发展和税收收入持续稳定增长。（三）完善税收宣传机制是全面提升公民道德建设的重要环节。依法诚信纳税，是“依法治国”和“以德治国”在税收工作中的集中反映，是“爱国守法、明礼诚信”在经济生活中的生动体现。完善税收宣传机制，有利于税务部门坚持依法治税，正确处理严格执法与优质服务的关系，不断提高执法水平，增强服务意识；有利于增强广大纳税人依法诚信纳税的自觉性，在全社会形成“依法诚信纳税光荣”的社会氛围。

    四、完善税收宣传机制的建议和做法

    （一）以人为本，转变税收宣传理念。①刷新税干“权利”与“义务”观念。税务干部要克服“执法”和“服务”相互抵触的观念，主动将税收中的权利和义务放到同一“起跑线”上，避免只强调“权利”而忽视“义务”的现象，做到在行使“权利”的同时，也能尽职尽责地服务税法，宣传税法。②建立一支高素质的税收宣传队伍。税收宣传是一项集政治素质、思想素质、业务技能为一体的综合性工作，必须靠一定综合素质的人去组织才能完成。税务机关应成立一支专门的税收宣传队伍，深入基层进行宣传，使公民受到经常性的税收教育。③加强素质教育，提高宣传水平。加快税收宣传队伍的专业化建设，使税收宣传干部既懂法律又熟知税收政策业务，与此同时加强稿件组织，发掘宣传素材，进一步提高策划水平，严肃宣传纪律，以精湛的宣传业务能力完成提高全民纳税意识的任务，确保税收宣传工作水平的不断提升。

    （二）建立税收宣传常态机制。①建立服务厅宣传机制。办税服务厅是接触纳税人最多的地方，税务机关应充分利用这一场所进行系统宣传。首先是充分利用服务厅的“宣传栏”，公布税收政策法规，做到“常换常新”，使纳税人能学有所用。其次是设立专门咨询点，编制发放税法咨询服务卡片，专人负责解答提问，使纳税人时刻感受到税收宣传的氛围。②建立定期宣传活动制度。定期组织人员进社区、学校、机关、企业、市场，开辟社区阵地，利用税收宣传月挂图、公益广告牌、标语等形式进行广泛的宣传。定期在集中的市县、矿区、繁华街道、集贸市场统一开展咨询日活动，设立咨询点、悬挂标语，发放资料，形成税法宣传“大课堂”，真正做到家喻户晓。③定期举办税企交流会。每季度举办一次税企交流会议，开展涉税知识讲座和培训，对税收会计知识进行讲解，印发一些通俗易懂、内容实用、操作性强的小册子，及时告知企业税收政策变动情况，并对近期内国家政策进行解读，如国家宏观调控等影响经济的因素，使纳税人在执行税收政策时少走弯路，避免进入发展误区。

    （三）创新宣传形式，增强针对性、实效性。①针对不同纳税人，进行分类宣传。针对大中型企业多数能守法经营、自觉履行纳税义务的实际，开展纳税人诚信纳税等级评定活动，以模范纳税户的典型引导更多的企业诚信纳税；针对个体工商户点多分散、流动性大的特点，组织小分队，深入集贸市场、城乡结合部开展税收咨询活动，通过晚会等载体进行宣传，寓税收宣传于艺术形式；针对普通消费者日常消费行为众多，税收观念不强的特点，重点加强对发票的宣传，以增强索取发票意识，加大以票控税的力度。②抓住重点进行宣传。采取集中式宣传与经常性的辅导相结合的方式，重点开展税收征管法及与公民生活息息相关的各项税收政策的宣传，解决广大纳税人关心的热点难点问题。同时注重寻找纳税意识薄弱的“盲区”，如个体税收、农村税收和偏僻地区的纳税人，加强对税务干部精神面貌的宣传，采取寓教于乐、群众喜闻乐见的形式进行正面宣传，让公民很直观的感到自己为国家作出的贡献，感受到税务干部为国家聚财的艰辛，从而自觉增强纳税意识。③分税种，分内容进行宣传。把税收宣传内容按变动内容、固定内容和特殊内容进行分门别类，固定内容实行社会化宣传，不仅在办税厅，还应利用多种媒体向全社会宣传；变化内容实行经常化宣传，采取在办税窗口及时公告、区分对象举办培训、报刊网络开设专栏、宣传单册即时发放等形式进行长效动态宣传；特殊内容实行具体化宣传，在调查了解纳税人特殊需求及日常申报纳税暴露的个性问题的基础上，适时开展有针对性的个别宣传辅导。④充分利用高新科技手段，进行税收宣传。建立专门的税收咨询网站，在网站上及时解决纳税人的提问，更新税收宣传知识，重点发布基础税收知识和最新税收政策，同时针对税收去向、用途，充分说明国家税收“取之于民，用之于民”的重要性。

    （四）适应纳税人需求，寓税收宣传于税收管理中。①将税收宣传拓展到大型企业税收管理当中。针对大企业税收占总体税源比重大，在社会影响大的特点，加强对他们的宣传，做到管理与服务同行，以提高企业整体纳税意识来取得社会效应，从而推动全社会纳税意识的前进。②将税收宣传渗透到日常税收管理当中，特别是对特殊行业的税收管理。与纳税人建立沟通联系制度，在日常税收管理中注重对企业决策者税法知识和税收政策的宣传，及时通报税收政策方面的情况，或以新闻媒体公告的形式进行通报，切实解决纳税人在税收政策方面遇到的问题。③将税收宣传融入到依法行政中。依法行政是税务机关的原则，税收宣传应体现在依法行政中，关键就是要加大对违法行为的处理力度。要深入企业进行调查，结合税收管理和检查，了解纳税人对税收宣传的建议，从而有“针对性”地开展“送法上门”服务。

    （五）加强协作，共创良好治税环境。①加强与各级政府部门的协作。加强联系，定期向地方政府汇报工作，每年有步骤地提请政府表彰一批诚信纳税企业，增加税收的社会影响力。同时请政府部门积极配合参加税收宣传活动，改变税务部门“单兵作战”的尴尬境地，形成各级政府积极参与，共同协作的治税环境。②加强与有关部门的密切配合。加强与有关部门，特别是与工商、公安、检察、金融等部门的联系，在强化税收征管质量的基础上，携手搞好税收宣传工作，维护税收的权威和尊严。③加大与新闻部门的联系。税务报刊是税务机关的喉舌和税收宣传的主渠道，是税务部门联系纳税人的桥梁，是纳税人了解税法的窗口，在全社会范围内有着重要的舆论引导和监督作用。税务部门要加强与各新闻单位的合作，开辟税法公告专栏，加大规范税收秩序的宣传，充分发挥舆论宣传主渠道作用。加大对涉税案件的曝光力度，正反典型开展诚信纳税宣传，有选择地向社会公布一些涉税违法犯罪的典型案例以及诚信纳税的先进事迹和典型，使每个公民都能够自觉以法律、道德规范引导和约束自己的涉税行为。④加大与社会各界团体的联系。“诚信纳税”离不开社会各界团体的帮助，税务部门应进一步健全协护税组织，让其为税收宣传出谋划策，充分借助社会力量，使税收宣传有序开展，营造全社会“协税护税、人人有责”的良好社会环境。